Товар был отгружен, документы оформлены (в т.ч. счет-фактура) в 2018 году по ставке НДС 18%. Товар доставляется транспортной компанией из другого города вместе с документами на товар. Товар мы получаем в 2019 году и, соответственно, приходуем датой 2019 года. По какой ставке НДС приходовать товар?
По ст. 167 НК РФ налоговая база по НДС определяется на наиболее раннюю из дат:
дату отгрузки товаров (работ, услуг);
дату оплаты (частичной оплаты) товаров (работ, услуг).
Согласно изменениям, внесенным в НК РФ, ставка НДС 20 процентов применяется с 1 января 2019 года
Поскольку в данном случае момент определения налоговой базы по НДС приходится на 2018 год (в период применения ставки НДС 18 процентов), приходовать его следует со ставкой НДС 18 процентов, несмотря на то, что товар поступит покупателю в 2019 году.
Владейте информацией с нами!
Бухгалтерские услуги стоимость для ООО
Бухгалтерские услуги стоимость для ИП
